营业税改征增值税实战操作

　　第一章 营业税改征增值税政策详解
　　一、纳税人和扣缴义务人
　　二、应税服务范围
　　三、税率和征收率
　　四、应纳税额的计算
　　（一）一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税
　　（二）小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税
　　（三）一般纳税人提供特定应税服务可以选择简易计税方法计税
　　（四）增值税差额征税
　　（五）扣缴税额
　　五、增值税扣税凭证
　　（一）增值税扣税凭证的种类
　　（二）增值税扣税凭证抵扣期限
　　（三）一般纳税人发票的认证
　　（四）一般纳税人发票的采集
　　六、增值税专用发票的重要事项
　　（一）增值税专用发票限额管理
　　（二）增值税专用发票的领购
　　（三）增值税专用发票的开具
　　（四）一般纳税人作废增值税专用发票重新开具的税法规定
　　（五）一般纳税人开具红字增值税专用发票的规定
　　（六）一般纳税人增值税专用发票抄报税
　　（七）一般纳税人丢失增值税专用发票的处理
　　（八）一般纳税人收到失控增值税专用发票的处理
　　（九）一般纳税人用加油卡加油可否要求加油站直接开具专用发票
　　（十）增值税专用发票的其他规定
　　七、不得从销项税额中抵扣的进项税额
　　八、兼营业务
　　九、混业经营
　　十、增值税纳税义务发生时间
　　十一、原增值税纳税人与营改增纳税人发生业务适用的有关政策
　　（一）进项税额
　　（二）一般纳税人认定
　　（三）增值税期末留抵税额
　　十二、增值税一般纳税人资格认定
　　第二章 营业税改征增值税试点应税服务过渡政策
　　第三章 营业税改征增值税试点应税服务出口政策与实务操作
　　第四章 营业税改征增值税试点纳税人实务操作
　　第五章 营业税改征增值税试点地区纳税申报实务操作
　　附件1：《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其附列资料填表说明附件
　　2：《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》及其附列资料填表说明
　　第六章 营业税改征增值税纳税人常见税务风险
　　一、销项税额的税务风险
　　（一）增值税纳税义务发生时间
　　（二）视同提供应税服务行为
　　（三）差额征税
　　（四）销售额
　　（五）价外费用
　　（六）适用税率
　　（七）兼营行为
　　（八）销售收入完整性
　　二、进项税额的税务风险
　　（一）增值税扣税凭证
　　（二）不应该抵扣而抵扣进项税额
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　　附录一 营业税改征增值税相关政策一览
　　附录二 营业税改征增值税相关政策

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