企业风险管理：整合框架

　　内容摘要
　　基本框架
　　01 定义
　　02 内部环境
　　03 目标设定
　　04 事项识别
　　05 风险评估
　　06 风险应对
　　07 控制活动
　　08 信息与沟通
　　09 监控
　　10 职能与责任
　　11 企业风险管理的局限
　　12 该做些什么
　　附录
　　附录A 目标与方法
　　附录B 关键原則摘要
　　附录C 《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——
　　整合框架》之间的关系
　　附录D 参考文献
　　附录E 对意见信的考虑
　　附录F 术语
　　附录G 致谢

　　COAO是Treadway委员会（TreadwayCommission，即反欺诈财务报告全国委员会（NationalCommissiononFraudulentFinancialReporting），通常根据其首任主席的姓名而称为Treadway委员会）的发起组织委会员（CommitteeofSponsoringOrganizations）的简称。Treadway委员会由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA），国际财务经理协会（FEI）、内部审计师协会（IIA）和管理会计师协会（IMA）等5个组织于1985年发起成立。1987年，Treadway委员会发布一份报告，建议其发起组织共同协作，整合各种内部控制的概念和定义。1992年COSO发岂有此理了著名的《内部控制——整合框架》（1994年作出局部修订），成为内部控制领域最为权威的文献之一。2003年7月，COSO发布了《企业风险管理——整合框架？（征求意见稿）》，经过一年多的意见反馈、研究和修改，2004年9月发布了最终的文本。本书就是按照2004年9月正式发布的文本进行翻译的。
　　方红星，东北财经大学会计学院教授，博士，兼任东北财经大学出版社社长，编审，东北财经大学内部控制与风险管理研究中心研究员，三友会计研究所所长。主要学术兼职有财政部分计准则委员会咨询专家、中国会计学会理事、中国成本研究会理事、中国注册会计师审计准则组成员、中国会计学会财务成本分会常务理事及多家学术期刊编委。
　　王宏，西南财经大学会计学院博士研究生，现就职于财政部会计司综合处，近来要主要致力于内部会计控制等方面的理论和政策研究。

　　《企业风险管理：整合框架》满足了这个需要。作为一本国际权威文献，相信本框架能够为我国的学者、专家、科研机构及相关职能部门提供参考与借鉴。企业风险管理的基础性前提是每一个主体的存在都是为它的利益相关者提供价值。所有的主体都面临不确定性，管理当局所面临的挑战就是在为增加利益相关者价值而奋斗的同时，要确定承受多大的不确定性。不确定性可能会破坏或增加价值，因而它既代表风险，也代表机会。企业风险管理使管理当局能够有效地应对不确定性以及由此带来的风险和机会，增进创造价值的能力。