跨境并购税收法律制度研究——原理、规制与经典案例

　　第一章 跨境并购税收法律理论概述//00
　　第一节 跨境并购的基本概念//00
　　第二节 跨境并购的动因理论和效应分析//00
　　第三节 跨境并购税收的法律概念释义//0
　　第二章 跨境并购税收法律制度研究//0
　　第一节 跨境并购中的税收法律制度概述//0
　　第二节 跨境并购涉及的企业所得税规制研究//0
　　第三节 中国企业跨境并购所得税处理研究//0
　　第三章 从BEPS行动计划看跨境并购税收法律规制//0
　　第一节 BEPS行动计划对于国际税收的规制//0
　　第二节 BEPS行动计划关于反避税的规制//0
　　第三节 BEPS第6项行动计划对跨境并购的影响//0
　　第四节 BEPS第7项行动计划对跨境并购的影响//0
　　第四章 中国与“一带一路”沿线国家跨境并购税收法律规制比较研究//0
　　第一节 中国与“一带一路”沿线国家所得税比较研究//0
　　第二节 中国与“一带一路”沿线国家签订的国际税收协定比较研究//0
　　第三节 中国与“一带一路”沿线国家税收协定优惠政策研究//0
　　第五章 美国联邦税法对跨境并购的税收法律规制研究//0
　　第一节 企业并购重组所得税理论的比较研究//0
　　第二节 企业并购含义及类型比较研究//0
　　第三节 企业免税并购适用要件的比较//
　　第四节 美国税改对跨境并购的税收影响//
　　第六章 跨境并购过程涉及的税收架构研究//
　　第一节 跨境并购相关架构设计//
　　第二节 跨境并购税收案例法律分析//
　　第七章 跨境并购采用协议控制结构涉及的税收法律研究//
　　第一节 协议控制结构与跨境并购//
　　第二节 终止协议控制结构概述//
　　第三节 终止协议控制结构的税收法律研究//
　　第四节 终止协议控制结构经典案例之税收法律研究//
　　第八章 跨境并购融资支付涉及的税收法律研究//
　　第一节 跨境并购支付方式的税收法律研究//
　　第二节 跨境并购融资方式的税收法律研究//
　　第九章 跨境并购税收筹划理论研究//
　　第一节 跨境并购税收筹划原理//
　　第二节 跨境并购税收政策要点和筹划办法//
　　第三节 中国企业跨境并购税收筹划的主要策略//
　　第十章 跨境并购税收筹划经典案例研究//
　　第一节 闻泰科技并购安世集团案例研究//
　　第二节 炼石有色跨境并购税收筹划案例研究//
　　第十一章 跨境并购税收风险防控研究//
　　第一节 跨境并购税收风险研究//
　　第二节 跨境并购税收风险控制策略//
　　第三节 跨境并购税收风险案例分析//
　　第十二章 跨境并购税收法律制度存在的问题和完善建议//
　　第一节 跨境并购税收法律制度存在的问题//
　　第二节 跨境并购税收法律制度的完善建议//
　　结 语
　　附录一 跨境并购法律法规
　　一、 企业所得税
　　二、 个人所得税
　　三、 增值税、印花税
　　四、 其他法律
　　附录二 财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知
　　主要参考文献

　　申林平，中国政法大学经济法学博士，上海市锦天城（北京）律师事务所合伙人律师，中国人民大学律师学院客座教授，中国政法大学破产法与企业重组研究中心研究员、法律硕士学院兼职教授，美国加州大学洛杉矶分校法学院（UCLA School of Law）访问学者。曾帮助数十家上市公司开展境内外IPO、跨境投资、再融资、并购重组、破产重整等法律业务。擅长跨境并购、跨境破产、大中型企业债务重组、上市公司破产重整、投资并购争议解决等法律业务。主编、编著《中国〈境外直接投资法〉立法建议稿及理由》《红筹（VIE结构）企业回归实务与案例分析》《香港上市实务精讲及案例分析》《中国企业境外上市法律实务》《上市公司并购重组解决之道》《中国IPO年度评论（第一辑）》《创业板上市法律实务》《科创板上市解决之道》《上市公司破产重整：原理与实务》等。
　　顾涛，武汉大学国际法研究所博士研究生，任职于中国国际贸易促进委员会法律事务部，具有丰富的税收工作经验，专注于研究税法、经济法、民商法、诉讼法等。出版《红筹（VIE结构）企业回归实务与案例分析》（副主编），发表《贷款利息外费用的认定——一起印度税收事先裁定案的启示》等论文。

　　近年来，国家鼓励中国企业“走出去”，随着“一带一路”倡议的提出，越来越多的中国企业开展跨境并购业务。跨境并购税收法律制度是跨境并购相关业务中的核心要务，是跨境并购项目顺利启动和实施中至关重要的考量因素。
　　从理论层面来讲，本书稿根据跨境并购税收实践的现实需求进行理论梳理和提炼，充分参考境内外相关科研文献，对比美国联邦税法、OECD推出的BEPS行动计划等，梳理跨境并购相关的税收法律体系和现行法律规定，总结跨境并购的税收法律意见建议，为跨境并购提供理论支持和税收法律指引。本书稿兼具理论创新和制度创新的价值，将会推动跨境并购税收法律研究朝精细化方向纵深发展，为税收法律制度创设一个独立的研究门类做出贡献。
　　从实操层面来讲，本书稿旨在从跨境并购税收法律的角度入手，服务于中国企业“走出去”的发展战略。本书梳理了跨境并购的架构设计、税收风险点和风控措施，合理合法的税收筹划办法等，提出对中国“走出去”企业有指导价值和科学规范的税收法律建议。