内部控制与企业技术创新的多维异质性研究

　　前言 1
　　目录 4
　　第1章 绪论 9
　　1.1 研究背景 9
　　1.2研究意义 2
　　1.2.1理论意义 2
　　1.2.2实践意义 3
　　1.3相关概念界定 4
　　1.3.1内部控制 4
　　1.3.2企业技术创新 6
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　　郭军，会计学博士，河南大学商学院副教授，硕士生导师。在《软科学》、《系统工程》、Grey Systems: Theory and Application等CSSCI/EI期刊发表多篇学术论文，主持并参与多项和省部级课题。 研究方向：内部控制与审计、集团公司财务管理与全面预算、企业并购重组。

　　我国经济转型时期及创新驱动发展战略背景下，制造业企业转型升级亟须进行技术创新。同时，内部控制作为企业内部重要的风险管控机制，内嵌于企业技术创新全过程。 本书以多维视角——宏观层面信贷配置、中观层面供应链集中度、微观层面高管团队异质性，并考虑企业产权性质、生命周期、银企关联、机构投资者持股比例等差异，选取2010-2018年A股制造业上市公司进行大样本分析，通过理论分析与实证检验，探究多因素作用下内部控制对企业技术创新的影响机理及经济后果。 希望本书能够拓展内部控制和企业技术创新相关研究的深度和广度，在实践层面上为企业合理进行高管团队建设、加强供应链关系管理,明晰提高上市公司内部控制质量、促进技术创新、提升企业价值的着力点，为政府等相关部门优化信贷资源配置等提供经验证据。

　　前言 1
　　目录 4
　　第1章 绪论 9
　　1.1 研究背景 9
　　1.2研究意义 2
　　1.2.1理论意义 2
　　1.2.2实践意义 3
　　1.3相关概念界定 4
　　1.3.1内部控制 4
　　1.3.2企业技术创新 6
　　1.3.3高管团队与高管团队异质性 8
　　1.3.4信贷政策与信贷配置扭曲下的信贷寻租 9
　　1.3.5供应链与供应链集中度 12
　　1.4 研究思路、研究内容和研究方法 16
　　1.4.1研究思路 16
　　1.4.2研究框架 19
　　1.4.3研究内容 20
　　1.4.4研究方法 23
　　1.5 研究创新点 25
　　第2章 理论基础与文献综述 26
　　2.1 理论基础 26
　　2.1.1创新理论 26
　　2.1.2委托代理理论 28
　　2.1.3不完全契约理论 31
　　2.1.4资源基础理论 32
　　2.1.5信贷配给理论 33
　　2.1.6高层梯队理论 36
　　2.2文献综述 38
　　2.2.1企业技术创新影响因素研究综述 38
　　2.2.2内部控制对企业技术创新影响的研究综述 40
　　2.2.3信贷寻租与企业技术创新相关研究综述 43
　　2.2.4供应链集中度与企业技术创新相关研究综述 46
　　2.2.5高管团队异质性与企业技术创新相关研究综述 49
　　2.2.6企业技术创新经济后果相关研究综述 50
　　第3章 制度背景与理论分析 53
　　3.1宏观层面：信贷政策的支持与信贷配置扭曲 53
　　3.2中观层面：供应链集中度的形成 55
　　3.3微观层面：高管团队异质性的发展 57
　　第4章 内部控制对企业技术创新的影响 59
　　4.1引言 59
　　4.2理论分析与研究假设 61
　　4.2.1内部控制对企业技术创新的影响 61
　　4.2.2 内部控制影响企业技术创新的路径分析 62
　　4.3研究设计 64
　　4.3.1样本选择与数据 64
　　4.3.2变量选取 65
　　4.4.3模型设定 66
　　4.4实证结果 67
　　4.4.1描述性统计与组间比较结果 67
　　4.4.2内部控制对企业技术创新影响的回归结果 68
　　4.4.3内部控制影响企业技术创新的路径检验结果 69
　　4.4.4稳健性检验 71
　　4.5拓展性检验 72
　　4.5.1内部控制五要素对企业技术创新影响的差异 72
　　4.5.2内部控制质量改善的影响效果 74
　　4.6本章小结 74
　　第5章 信贷寻租、内部控制与企业技术创新 75
　　5.1引言 75
　　5.2理论分析与研究假设 77
　　5.2.1信贷寻租对企业技术创新的影响 77
　　5.2.2内部控制对信贷寻租与企业技术创新之间关系的调节效应 78
　　5.3研究设计 79
　　5.3.1样本选择与数据 79
　　5.3.2变量选取 79
　　5.3.3模型设定 81
　　5.4实证结果 81
　　5.4.1描述性统计与组间比较结果 81
　　5.4.2信贷寻租对企业技术创新影响的回归结果 82
　　5.4.3信贷寻租、内部控制对企业技术创新影响的回归结果 83
　　5.4.4稳健性检验 84
　　5.5 拓展性检验 85
　　5.5.1外部融资依赖度差异 85
　　5.5.2融资约束差异 86
　　5.5.3银企关联差异 87
　　5.5.4机构持股比例差异 88
　　5.5.5实证检验 89
　　5.6 本章小结 92
　　第6章 供应链集中度、内部控制与企业技术创新 92
　　6.1引言 92
　　6.2理论分析与研究假设 94
　　6.2.1供应链集中度对企业技术创新的影响 94
　　6.2.2供应链集中度、内部控制对企业技术创新的影响 96
　　6.3研究设计 96
　　6.3.1样本选择与数据 96
　　6.3.2变量选取 97
　　6.3.3模型设定 98
　　6.4实证结果 99
　　6.4.1描述性统计与组间比较结果 99
　　6.4.2变量间相关性分析 99
　　6.4.3供应链集中度对企业技术创新影响的回归结果 101
　　6.4.4供应链集中度、内部控制对企业技术创新影响的回归结果 102
　　6.4.5稳健性检验 103
　　6.5拓展性检验 105
　　6.6 本章小结 107
　　第7章 高管团队异质性、内部控制与企业技术创新 107
　　7.1引言 107
　　7.2理论分析与研究假设 109
　　7.2.1高管团队异质性对企业技术创新的影响 109
　　7.2.2高管团队异质性对内部控制的影响 110
　　7.2.3内部控制对企业技术创新的影响 113
　　7.3 研究设计 114
　　7.3.1样本选择与数据来源 114
　　7.3.2变量定义 114
　　7.3.3模型构建 115
　　7.4结构方程实证结果分析 118
　　7.4.1描述性统计 118
　　7.4.2信度、效度与拟合优度检验 119
　　7.4.3假设关系检验 120
　　7.4.4稳健性检验 122
　　7.5本章小结 123
　　第8章  内部控制、技术创新与企业价值 124
　　8.1引言 124
　　8.2理论分析与研究假设 126
　　8.2.1技术创新与企业价值 126
　　8.2.2内部控制与企业价值 127
　　8.2.3内部控制对技术创新与企业价值之间关系的调节效应 128
　　8.3研究设计 129
　　8.3.1样本选择与数据 129
　　8.3.2变量选取 129
　　8.3.3模型设定 131
　　8.4实证结果 132
　　8.4.1描述性统计与组间比较结果 132
　　8.4.2技术创新对企业价值影响的回归结果 133
　　8.4.3内部控制对企业价值影响的回归结果 134
　　8.4.4技术创新、内部控制对企业价值影响的回归结果 134
　　8.4.5稳健性检验 136
　　8.5拓展性检验 137
　　8.5.1不同生命周期阶段企业技术创新对企业价值影响的差异 137
　　8.5.2不同技术创新程度企业内部控制调节作用的差异 138
　　8.6 本章小结 139
　　第9章  研究结论与展望 140
　　9.1研究结论 140
　　9.2政策建议 142
　　9.2.1宏观层面优化信贷资源配置 142
　　9.2.2中观层面加强供应链关系管理 144
　　9.2.3微观层面优化高管团队及加强内部控制建设 145
　　9.3 研究局限 147
　　9.4 研究展望 149
　　参考文献 150
　　重要术语索引表 168
^ 收 起　　

　　郭军，会计学博士，河南大学商学院副教授，硕士生导师。在《软科学》、《系统工程》、Grey Systems: Theory and Application等CSSCI/EI期刊发表多篇学术论文，主持并参与多项和省部级课题。 研究方向：内部控制与审计、集团公司财务管理与全面预算、企业并购重组。

　　我国经济转型时期及创新驱动发展战略背景下，制造业企业转型升级亟须进行技术创新。同时，内部控制作为企业内部重要的风险管控机制，内嵌于企业技术创新全过程。 本书以多维视角——宏观层面信贷配置、中观层面供应链集中度、微观层面高管团队异质性，并考虑企业产权性质、生命周期、银企关联、机构投资者持股比例等差异，选取2010-2018年A股制造业上市公司进行大样本分析，通过理论分析与实证检验，探究多因素作用下内部控制对企业技术创新的影响机理及经济后果。 希望本书能够拓展内部控制和企业技术创新相关研究的深度和广度，在实践层面上为企业合理进行高管团队建设、加强供应链关系管理,明晰提高上市公司内部控制质量、促进技术创新、提升企业价值的着力点，为政府等相关部门优化信贷资源配置等提供经验证据。