第1章 出纳工作认知 1
1.1 出纳都有哪些日常工作 2
1.2 出纳与会计的关系 4
1.3 出纳的工作日程 7
1.4 出纳业务流程 9
第2章 出纳建账与记账 17
2.1 出纳账簿的建账 18
2.2 记账凭证的填制 22
【实例1】收款凭证的填制示例 25
【实例2】付款凭证的填制示例 26
2.3 账簿登记 31
【实例3】现金日记账登记示例 33
【实例4】银行存款日记账登记示例 36
相关链接 引起未达账项的原因 40
【实例5】文字与金额错误更正（画线法） 43
【实例6】会计科目有误的更正（1） 44
【实例7】会计科目有误的更正（2） 44
【实例8】金额有误的更正 45
【实例9】少记金额的补充更正 46
【实例10】银行存款余额调节表 51
第3章 出纳现金业务操作实务 54
3.1 现金收款 55
相关链接 收整付零计算法 56
3.2 现金支付 57
相关链接 套取现金的表现 58
3.3 现金送存 62
相关链接 现金整理的方法 62
相关链接 封包交款 64
3.4 备用金管理 66
【实例1】定额备用金的处理 67
【实例2】非定额备用金的处理 68
3.5 现金清点与清查 68
【实例3】某企业库存现金报告 72
第4章 银行结算业务操作实务 74
4.1 支票结算 75
相关链接 有缺陷的支票 75
【实例1】收到转账支票的处理 79
【实例2】转账支票银行退票的处理 82
相关链接 银行退票的原因 82
4.2 银行汇票业务处理 87
【实例3】签发银行汇票的账务处理 90
【实例4】银行汇票退款业务的凭证处理 93
4.3 银行本票业务 96
4.4 商业汇票业务 102
4.5 托收承付结算 108
4.6 委托收款结算 110
【实例5】委托收款方式收款的账务处理 111
【实例6】委托收款方式付款的账务处理 112
【实例7】委托收款方式付款（补充购买）的账务处理 112
【实例8】部分拒付款的处理 114
【实例9】全部拒付款的处理 115
【实例10】无款支付时的处理 117
【实例11】委托收款（未付全额）的处理 117
4.7 汇兑业务 118
4.8 微信、支付宝结算业务 121
【实例12】微信收款的记账 133
第5章 出纳票据的管理 135
5.1 支票的管理 136
5.2 发票的管理 139
【实例1】卖方未开发票致买方损失，买方赔偿诉求获支持 142
【实例2】“富余票”虚开以身试法 143
【实例3】“普票虚开”违纪违法 144
5.3 有价证券的保管 165
5.4 商业汇票的管理 166
第6章 其他出纳业务实务操作 171
6.1 会计凭证的装订与管理 172
6.2 出纳工作的交接 177
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